為推動(dòng)適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)惠及更多人民群眾，促進(jìn)多層次醫(yī)療保障有序銜接，有效降低醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)，國家金融監(jiān)督管理總局近日印發(fā)《關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》。

整體來看，《通知》有幾大亮點(diǎn)，包括將適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍擴(kuò)大至醫(yī)療保險(xiǎn)、長期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)等商業(yè)健康保險(xiǎn)主要險(xiǎn)種，增加了產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高了靈活性；針對(duì)既往癥等人群保障不足的現(xiàn)狀，要求將其納入醫(yī)療保險(xiǎn)承保范圍，開發(fā)保障額度更高、責(zé)任更豐富的長期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)。

業(yè)內(nèi)人士在接受藍(lán)鯨財(cái)經(jīng)采訪表示，《通知》最大變化就是擴(kuò)容，增加產(chǎn)品類型，拓展保障對(duì)象，預(yù)計(jì)各家保險(xiǎn)公司將在8月1日《通知》正式實(shí)施后，陸續(xù)推出更多符合保險(xiǎn)消費(fèi)者需求的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品。

稅優(yōu)產(chǎn)品擴(kuò)容至醫(yī)療險(xiǎn)、長護(hù)險(xiǎn)和疾病險(xiǎn)

回溯來看，適用于個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)于2015年5月開始試點(diǎn)，2017年7月推廣至全國。購買使用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)允許在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，限額2400元/年(200元/月)。

某保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)人士向藍(lán)鯨財(cái)經(jīng)介紹，目前，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品形式類似于一年期醫(yī)療險(xiǎn)+萬能賬戶。繳費(fèi)固定，每年2400元，一部分拿來支付風(fēng)險(xiǎn)保障，另一部分進(jìn)入萬能賬戶進(jìn)行增值，前者提供醫(yī)保保障，后者可以在退休后當(dāng)做醫(yī)療保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶使用。納稅人在購買商業(yè)保險(xiǎn)后，可以在當(dāng)年計(jì)稅時(shí)予以稅前抵扣。這類產(chǎn)品最大的優(yōu)勢(shì)，就是可以帶病投保，并且保證續(xù)保，同時(shí)還能抵扣個(gè)稅。

但稅優(yōu)健康險(xiǎn)在推廣過程中，也存在一些不足，譬如稅優(yōu)政策宣傳力度不大、政策優(yōu)惠力度缺乏吸引力、投保抵稅的業(yè)務(wù)流程相對(duì)比較復(fù)雜、保險(xiǎn)公司普遍持謹(jǐn)慎態(tài)度等。

去年6月，原銀保監(jiān)會(huì)與財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步明確商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍的通知》。彼時(shí)，業(yè)內(nèi)即認(rèn)為稅優(yōu)健康險(xiǎn)將迎來產(chǎn)品端的改革。

此次下發(fā)的《通知》，將適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍擴(kuò)大到商業(yè)健康保險(xiǎn)的主要險(xiǎn)種，包括醫(yī)療保險(xiǎn)、長期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)，讓人民群眾有更多選擇。不再設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化條款，充分考慮消費(fèi)者需求，增加產(chǎn)品保障內(nèi)容，提高靈活性，僅對(duì)既往癥人群設(shè)置承保要求，其他產(chǎn)品設(shè)計(jì)內(nèi)容均交給市場(chǎng)主體。同時(shí)強(qiáng)化事后回溯分析，確保定價(jià)合理、經(jīng)營可持續(xù)。

其中，醫(yī)療保險(xiǎn)保障范圍應(yīng)當(dāng)與基本醫(yī)療保險(xiǎn)做好銜接，加大對(duì)合理醫(yī)療費(fèi)用的保障力度。對(duì)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的投保人為本人投保的，不得因既往病史拒?；蛘哌M(jìn)行責(zé)任除外?？舍槍?duì)既往癥人群設(shè)置不同的保障方案，進(jìn)行公平合理定價(jià)。治療特定疾病的醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)，或者治療特定疾病的特定藥品費(fèi)用保險(xiǎn)和特定醫(yī)療器械費(fèi)用保險(xiǎn)，不受此要求限制。

長期護(hù)理保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)為不同年齡人群提供針對(duì)性的護(hù)理保障。鼓勵(lì)開發(fā)針對(duì)既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。鼓勵(lì)開發(fā)滿足在職人群終身保障需求的產(chǎn)品。鼓勵(lì)探索適合居家護(hù)理、社區(qū)護(hù)理和機(jī)構(gòu)護(hù)理的支付方式。

疾病保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)設(shè)置合理的保障責(zé)任范圍和期限，有效提升產(chǎn)品保障能力。鼓勵(lì)開發(fā)針對(duì)既往癥和老年人等人群的產(chǎn)品。

對(duì)經(jīng)營稅優(yōu)健康險(xiǎn)保險(xiǎn)公司設(shè)置門檻

值得關(guān)注的是，在擴(kuò)容產(chǎn)品的同時(shí)，《通知》也擴(kuò)大了投保人群，投保人不僅可以為本人投保，也可為其配偶、子女或父母投保。

有業(yè)內(nèi)人士在接受藍(lán)鯨財(cái)經(jīng)采訪表示，《通知》最大變化就是擴(kuò)容，增加產(chǎn)品類型，拓展保障對(duì)象，各家保險(xiǎn)公司將陸續(xù)推出更多符合保險(xiǎn)消費(fèi)者需求的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品。

此前，稅優(yōu)健康險(xiǎn)的投保和個(gè)稅抵扣流程較為繁瑣，《通知》則明確了商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)為適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)的投保人建立信息賬戶，生成唯一的識(shí)別碼，用于歸集和記錄投保人投保的所有適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)相關(guān)信息，支持投保人按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行個(gè)人所得稅稅前扣除。識(shí)別碼與保險(xiǎn)合同相互獨(dú)立。

此外，《通知》還對(duì)擬經(jīng)營稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的人身險(xiǎn)公司設(shè)置了相應(yīng)的門檻，主要包括四點(diǎn)內(nèi)容:一是上季度末所有者權(quán)益不低于30億元；二是上季度末的綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%，這較此前的征求意見稿有所放松；三是上季度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%；四是具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，并與商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)完成系統(tǒng)對(duì)接。主業(yè)突出、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機(jī)制健全的健康保險(xiǎn)公司，可以不受第一款限制。

醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)80%的，人身保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取調(diào)整改進(jìn)措施，切實(shí)降低后續(xù)經(jīng)營實(shí)際與精算假設(shè)的偏差，設(shè)計(jì)為費(fèi)率可調(diào)的長期醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)建立雙向費(fèi)率調(diào)整機(jī)制。醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)三年累計(jì)綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，除采取上述措施外，人身保險(xiǎn)公司報(bào)送該類產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交費(fèi)率合理性說明材料，說明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并經(jīng)公司董事會(huì)審議。

《通知》指出，回溯分析應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注實(shí)際賠付率、發(fā)生率和費(fèi)用率等指標(biāo)與精算假設(shè)的偏差。在日常經(jīng)營中遇到重大風(fēng)險(xiǎn)和問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并向金融監(jiān)管總局及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)80%的，人身保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取調(diào)整改進(jìn)措施，切實(shí)降低后續(xù)經(jīng)營實(shí)際與精算假設(shè)的偏差，設(shè)計(jì)為費(fèi)率可調(diào)的長期醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)建立雙向費(fèi)率調(diào)整機(jī)制。

醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)三年累計(jì)綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，除采取上述措施外，人身保險(xiǎn)公司報(bào)送該類產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交費(fèi)率合理性說明材料，說明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并經(jīng)公司董事會(huì)審議。